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    2020年8月高级财务会计

    卷面总分：分     试卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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    试题序号

    2018年乙公司按照税法规定计算的应交所得税为750 000元。期末通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定可抵扣暂时性差异为250 000 元，应纳税暂时性差异为380 000元。乙公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，且预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。假定递延所得税资产期初账面余额为50 000元，递延所得税负债期初账面余额为15 0000元。乙公司适用的所得税税率为25%。

    要求:

    (1)计算当期递延所得税资产和递延所得税负债的变动额。

    (2)计算当期递延所得税和所得税费用。

    (3)编制确认所得税费用的会计分录。


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    下列各项中，因固定资产后续计量中会计与税法规定不同，可能会引起固定资产账面价值与计税基础产生差异的有


    • A、折旧方法


    • B、折旧年限


    • C、初始成本


    • D、期末固定资产可收回金额高于其账面价值


    • E、期末固定资产可收回金额低于其账面价值


    在控制权取得日后首期内部债权债务的抵销中，不会涉及的报表项目是


    • A、应付账款


    • B、应收账款


    • C、资产减值损失


    • D、未分配利润一年初


    下列各项支出中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的是


    • A、合理的劳动保护支出


    • B、企业之间支付的管理费


    • C、按照税法计算的固定资产折旧费


    • D、按照规定缴纳的基本养老保险费


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