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    2020年10月高级财务会计真题

    卷面总分：分     试卷年份：2020.10    是否有答案：有   

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    试题序号

    2018年3月2日，甲公司以银行存款1.000 000元从证券市场购入乙公司股票，将其划分为交易性金融资产。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允价值为1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允价值为1100 000元。甲公司2018年和2019年利润总额均为2 000 000元，适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他纳税调整事项。

    要求:(1）计算甲公司2018年应交所得税、递延所得税和所得税费用并编制相关会计分录;

    (2)计算甲公司2019年应交所得税、递延所得税和所得税费用并编制相关会计分录。

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    下列关于租赁的表述中，不正确的是（）

    • A、出租人应在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁
    • B、就出租人而言，未担保余值就是租赁期届满时的租赁资产余值
    • C、在租赁期届满时，以经营租赁方式租出资产的所有权不发生转移
    • D、租赁开始日是指租赁协议日与租赁各方就主要条款作出承诺日中的较早者

    下列各项中，计算应纳税所得额时不得在税前扣除的有（）

    • A、罚金、罚款
    • B、企业内营业机构之间支付的租金
    • C、未超过年度利润12%的公益性捐赠支出
    • D、房屋建筑物以外未投入使用的固定资产折旧
    • E、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

    甲公司拥有乙公司80%的有表决权资本，2018年6月1日，甲公司将其所生产的产品以200000元的价格销售给乙公司作为管理用固定资产使用，该产品的成本为150000元，款项已结算，假设不考虑增值税。乙公司购入当月即投入使用，该项固定资产的预计使用期限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧。2018年年末,甲公司、乙公司个别财务报表中相关项目金额如下

    图片.png

    (1）编制甲公司2018年度与内部固定资产交易有关的抵销分录;

    (2）计算2018年合并财务报表中“固定资产”、“营业收入”、“营业成本”项目的金额。



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